BTW zonnepanelen: welk tarief zet je op de factuur?
Als installateur reken je 0% btw op levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning. Wanneer geldt 21%? De regels en de valkuilen.
K
Knippie
Redactie ·
Veelgestelde vragen
Over de auteur
K
Knippie
Redactie
Werkt bij Knippie aan software voor installatiebedrijven en spreekt wekelijks ondernemers uit de branche. Klopt er iets niet, of mis je context uit de praktijk? Laat het weten, we werken artikelen bij zodra de regels of de markt veranderen.
Als installateur reken je 0% btw (het nultarief) over de levering en installatie van zonnepanelen, zolang die op of bij een woning worden aangebracht. Dat geldt sinds 1 januari 2023 en staat per juli 2026 nog onverkort op de site van de Belastingdienst. Je zet dus 0% op de factuur aan je particuliere klant en draagt geen btw af over dat werk. Het tarief springt naar 21% zodra de panelen niet op of bij een woning komen: op een bedrijfspand zonder woonfunctie, in een zonnepark, of als geintegreerde panelen die bij de oplevering van een nieuwbouwwoning horen. Dit artikel is geen belastingadvies; laat je twijfelgevallen bevestigen door de Belastingdienst of je accountant.
Het nultarief is bedoeld om de btw-rompslomp weg te nemen, niet om je een keuze te geven. Je mag geen 21% rekenen "voor de zekerheid" waar het nultarief van toepassing is, en geen 0% waar 21% hoort. De vraag is elke keer dezelfde: staan deze panelen op of bij een woning? Hieronder staat wanneer dat wel en niet zo is, plus de drie gevallen waar installateurs het vaakst op vastlopen: gemengd gebruik, nieuwbouw en onderaanneming.
0%Btw op de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning, sinds 1 januari 2023
Het nultarief hangt aan de woning, niet aan de klant. De Belastingdienst rekent behoorlijk ruim wat er onder "op of bij een woning" valt. Volgens de pagina Btw-tarief zonnepanelen horen daar in elk geval bij:
een garage of schuur bij een woning, een serre en een aan- of uitbouw;
de tuin bij een woning;
een vakantiewoning;
een bedrijf aan huis, zolang de zonnepanelen ook privé worden gebruikt;
een Vereniging van Eigenaren die zonnepanelen koopt voor een appartementencomplex;
een woonboot of woonwagen die bestemd is voor permanente bewoning.
Het nultarief geldt daarbij niet alleen voor de panelen zelf, maar ook voor de werkzaamheden en goederen die direct nodig zijn om ze aan te brengen en te laten werken. Zaken die daar niet direct voor nodig zijn, kunnen buiten het nultarief vallen. Twijfel je bij bijkomende dakwerkzaamheden of losse onderdelen, leg dat geval dan voor aan de Belastingdienst in plaats van er zelf een tarief op te plakken.
De tarieven op een rij
Situatie
BTW-tarief
Toelichting
Panelen op of bij een bestaande woning
0%
Levering en installatie samen, aan de bewoner
Op garage, schuur, serre, tuin bij de woning
0%
Hoort bij de woning
Bedrijf aan huis, panelen ook privé gebruikt
0%
Zolang de panelen (deels) voor de woonfunctie zijn
Losse geintegreerde panelen op of bij een woning
0%
Panelen die ook als dakbedekking dienen
Geintegreerde panelen bij oplevering nieuwbouwwoning
21%
Onderdeel van de nieuwbouwlevering
Bedrijfspand zonder woonfunctie of zonnepark
De rijen met 21% zijn de plekken waar het misgaat op de factuur. Ik loop ze een voor een langs.
Nieuwbouw: het onderscheid dat installateurs missen
Bij geintegreerde zonnepanelen, panelen die tegelijk als dakbedekking werken, zit een addertje onder het gras. De Belastingdienst maakt op de pagina voor installateurs en leveranciers een fijn onderscheid:
Lever en installeer je losse geintegreerde panelen op of bij een woning, ook een nieuwbouwwoning, dan is dat 0%.
Worden de geintegreerde panelen meegeleverd bij de oplevering van de nieuwbouwwoning zelf, dan vallen ze onder die nieuwbouwlevering en geldt 21%.
Het verschil zit in wat je levert. Lever je de panelen, dan 0%. Ben je de partij die de complete nieuwbouwwoning oplevert met de panelen erin, dan gaat het als onderdeel van die woning mee tegen 21%. Werk je op zo'n project samen met een bouwer of projectontwikkelaar, spreek dan vooraf af wie wat levert en tegen welk tarief factureert. Dit is precies het soort geval waarbij één telefoontje naar je accountant goedkoper is dan een naheffing achteraf.
Zakelijke klant en gemengd gebruik
Hier zit de tweede valkuil, want het nultarief kijkt naar het pand, niet naar wie de rekening betaalt. Drie situaties:
Zuiver zakelijk pand, geen woonfunctie. Panelen op een loods, magazijn of kantoor zonder woning: 21%. Je klant kan die btw als ondernemer wel via zijn eigen aangifte terugvragen, maar op jouw factuur staat gewoon 21%.
Bedrijf aan huis. Een aannemer met een schuur vol gereedschap achter zijn woonhuis, een kapper met een salon in de aanbouw: zolang de panelen ook voor de woonfunctie worden gebruikt, geldt 0%.
Gemengd pand. Een pand met een woon- en een bedrijfsdeel. De Belastingdienst laat het nultarief gelden zolang de panelen (deels) voor de woonfunctie worden gebruikt. Bij grote of onduidelijke verhoudingen tussen wonen en werken is dit geen som die je zelf even maakt; leg de casus voor.
De kortste vuistregel: is er een woonfunctie in het spel en worden de panelen daar mede voor gebruikt, dan wijst dat richting 0%. Ontbreekt de woonfunctie, dan 21%. Bij alles daartussenin geldt: niet gokken, navragen.
Onderaanneming: let op de verleggingsregeling
Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan denk je misschien meteen aan de verleggingsregeling. Voor zonnepanelen ligt dat anders dan bij veel ander installatiewerk.
Niet-geintegreerde zonnepanelen, het gangbare type dat op het dak wordt gelegd, gelden voor de btw als roerende zaken. De verleggingsregeling bij onderaanneming is bedoeld voor fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken, zoals het aanpassen van de meterkast. Omdat de levering en montage van losse panelen als levering van een goed telt, is de verlegging daarop niet van toepassing. Je berekent als onderaannemer dus zelf het juiste tarief, 0% of 21%, en verlegt niet naar de hoofdaannemer. Doe je op hetzelfde project ook fysiek werk aan de onroerende zaak, zoals de meterkast, dan kan de verlegging voor dat deel wél spelen. De uitleg staat op de pagina voor installateurs en leveranciers van de Belastingdienst.
Zo zet je het goed op de factuur
Van adres naar het juiste tarief
1
Bepaal of het een woning is
Kijk niet naar wie betaalt, maar naar het pand. Woning, of iets dat bij een woning hoort (garage, schuur, serre, tuin, vakantiewoning, woonboot voor permanente bewoning): dat wijst richting 0%. Bedrijfspand zonder woonfunctie of zonnepark: 21%.
2
Leg je bewijs vast
De Belastingdienst wil dat je kunt aantonen dat de panelen op of bij een woning zijn aangebracht. Een screenshot van het adres in de BAG (Basisregistratie Adressen en Gebouwen) waarop de woonfunctie zichtbaar is, is daarvoor een gangbaar bewijsstuk. Bewaar dat bij je administratie, zeker bij twijfelgevallen als een bedrijf aan huis.
3
Blijft het nultarief bestaan?
Per juli 2026 staat het nultarief onverkort op de site van de Belastingdienst en is er geen einddatum of wijziging voor 2026 of 2027 aangekondigd. Je kunt dus met een gerust hart 0% blijven factureren voor woningwerk. Wat er in de jaren daarna gebeurt, ligt niet vast. Breng je een offerte uit met een lange looptijd of een gefaseerde oplevering over de jaargrens, controleer dan de actuele stand op de Belastingdienst-pagina over het btw-tarief zonnepanelen voordat je een tarief vastlegt.
De hoofdregel blijft simpel genoeg om uit je hoofd te kennen: zonnepanelen op of bij een woning zijn 0%, al het andere is 21%. De uitzonderingen, nieuwbouw, gemengd gebruik, PVT en verhuur, zijn de gevallen waarin het loont om even te checken in plaats van te gokken. Verkeerd toegepaste btw komt bij een controle als naheffing terug, en dan betaal je die 21% alsnog, uit je eigen marge.
Dit artikel geeft de stand van zaken per 20 juli 2026 weer en is geen belastingadvies. Voor je concrete situatie geldt de tekst op de Belastingdienst-pagina over het btw-tarief zonnepanelen; laat twijfelgevallen bevestigen door de Belastingdienst of je accountant.
Laatst bijgewerkt:
21%
Geen woning
Panelen met meerdere functies (PVT) of zonnecollectoren
21%
Vallen niet onder het nultarief
Kort samengevat
Het scharnierpunt is steeds: staan de panelen op of bij een woning? Zo ja, dan 0% op levering en installatie. Zo nee, dan 21%. De uitzonderingen zitten in nieuwbouw, panelen met meerdere functies en verhuur.
Check de uitzonderingen
Gaat het om geintegreerde panelen bij de oplevering van een nieuwbouwwoning, om PVT-panelen of zonnecollectoren, of om verhuur in plaats van verkoop? Dan geldt het nultarief niet zonder meer. Zoek het geval op of vraag het na.
4
Zet het tarief expliciet op de factuur
Vermeld het toegepaste tarief duidelijk. Bij 0% is de btw echt nul, dus er staat geen btw-bedrag onder de streep. Reken je kostprijs en marge altijd exclusief btw door, zodat het tarief los staat van je prijsopbouw.